A Közbeszerzési Hatóság keretében működő Tanács a közbeszerzésekről szóló 2015. évi CXLIII. törvény (a továbbiakban: Kbt.) 187. §-ának (10) bekezdése alapján, a külpolitikáért felelős miniszterrel folytatott egyeztetéseknek megfelelően, az alábbiakban tájékoztatja a közbeszerzési eljárások résztvevőit azokról az államokról, amelyekkel Magyarországnak kettős adózás elkerüléséről szóló hatályos egyezménye van. Az egyes országok nevének felsorolásánál a megállapodás címét (tárgyát), szövege végleges megállapításának (aláírásának) idejét, helyét, a megállapodás hatályba lépésének idejét és a kihirdető jogszabály számát tüntettük fel.
A Kbt. 62. §-a (1) bekezdése k) pontjának ka) alpontja alapján a közbeszerzési eljárásban nem lehet ajánlattevő, részvételre jelentkező, alvállalkozó és nem vehet részt az alkalmasság igazolásában olyan gazdasági szereplő, aki nem az Európai Unió, az Európai Gazdasági Térség vagy a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) tagállamában, a Kereskedelmi Világszervezet közbeszerzési megállapodásban részes államban vagy az EUMSZ 198. cikkében említett tengerentúli országok és területek bármelyikében vagy nem olyan államban rendelkezik adóilletőséggel, amellyel Magyarországnak kettős adózás elkerüléséről szóló egyezménye van, vagy amellyel az Európai Uniónak kétoldalú megállapodása van a közbeszerzés terén. E rendelkezés alapján tehát az ajánlatkérőknek meg kell vizsgálniuk, hogy a kérdéses ajánlattevő, részvételre jelentkező, alvállalkozó, illetve alkalmasság igazolásában részt vevő gazdasági szereplő EU, EGT, OECD, GPA tagállamban vagy az EUMSZ 198. cikkében említett tengerentúli országok és területek bármelyikében rendelkezik-e adóilletőséggel (lásd a Közbeszerzési Hatóság Elnökének tájékoztatóját a hivatkozott országok listájáról). Amennyiben nem, akkor ellenőrizniük kell, hogy a kérdéses országgal Magyarországnak van-e hatályos kettős adózás elkerüléséről szóló egyezménye.
Fentiek alapján jelen útmutatóban azokat a kettős adózás elkerüléséről szóló egyezményekben részes államokat soroltuk fel először, melyek az EU-nak, EGT-nek, OECD-nek, GPA-nek nem tagállamai, illetve nem tartoznak az EUMSZ 198. cikkében említett országok és területek közé sem. Ezt követően tájékoztatásul azt is közzétesszük, hogy az EU, EGT, OECD, GPA tagállamok, illetve az EUMSZ 198. cikkében említett országok és területek közül melyek kötöttek e tárgyban egyezményt Magyarországgal, ugyanakkor hangsúlyozzuk, hogy ez utóbbi országok esetében az egyezmények meglétének vizsgálatára nincs szükség a közbeszerzési eljárásokban.
Ország | Megállapodás címe | Aláírás ideje, helye | Hatálybalépés | Kihirdető jogszabály |
---|---|---|---|---|
Albánia |
Megállapodás a Magyar Köztársaság és az Albán Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről a jövedelem és vagyonadók területén |
1992.11.14., Tirana | 1995.12.21. | 1996. évi XCI. törvény |
Andorra |
Egyezmény Magyarország és az Andorrai Hercegség között a jövedelemadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adókijátszás és adóelkerülés megakadályozásáról |
2021.10.08., Andorra La Vella | 2022.12.08. | 2022. évi XXXIII. törvény |
Azerbajdzsán |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és az Azerbajdzsáni Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem- és vagyonadók területén |
2008.02.18., Budapest |
2008.12.15. | 2008. évi LXXXIX. törvény |
Bahrein |
Egyezmény Magyarország Kormánya és a Bahreini Királyság Kormánya között a jövedelemadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról. |
2014. február 24., Manama |
2015. 06. 19. |
2014. évi XLIX. törvény |
Belarusz Köztársaság |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és a Belarusz Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem- és a vagyonadók területén |
2002.02.19., Budapest | 2004.06.24. |
2004. évi CXII. törvény |
Bosznia és Hercegovina |
Egyezmény a Magyar Népköztársaság és a Jugoszláv Szocialista Szövetségi Köztársaság között a kettős adóztatás elkerülésére a jövedelem- és a vagyonadók területén |
1985.10.17., Budapest |
1988.01.01. |
1988. évi 6. tvr. |
Brazília |
Egyezmény a Magyar Népköztársaság Kormánya és a Brazil Szövetségi Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére, és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelemadók területén |
1986.06.20., Budapest | 1990.07.13. |
1992. évi XXVII. törvény |
Dél-Afrikai Köztársaság |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és a Dél-Afrikai Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről a jövedelemadók területén |
1994.03.04., Budapest |
1996.05.04. |
1999. évi VII. törvény |
Egyesült Arab Emírségek |
Egyezmény Magyarország Kormánya és az Egyesült Arab Emírségek Kormánya között a jövedelemadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról |
2013.04.30., Dubai | 2013. 10.22. |
2013. évi CLXI. törvény |
Egyiptom |
Egyezmény a Magyar Köztársaság Kormánya és az Egyiptomi Arab Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelemadók területén |
1991.11.05., Kairó | 1994.05.22. |
1995. évi XVII. törvény |
Fülöp-szigetek |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és a Fülöp-szigetek Köztársasága között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelemadók területén |
1997.06.13., Budapest | 1998.06.07. |
2000. évi XVII. törvény |
Georgia (Grúzia) |
A Magyar Köztársaság Kormánya és Georgia Kormánya között a jövedelem- és a vagyonadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról szóló Egyezmény |
2012.02.16., Budapest |
2012.05.13. |
2012. évi XIV. törvény |
India |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és az Indiai Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelemadók területén |
2003.11.03., Új-Delhi | 2005.03.03. |
2005. évi CXLIV. törvény |
Indonézia |
Egyezmény a Magyar Köztársaság Kormánya és az Indonéz Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelemadók területén |
1989.10.19., Jakarta | 1993.02.14. |
1999. évi X. törvény |
Irak |
Magyarország Kormánya és az Iraki Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem- és a vagyonadók területén tárgyú Egyezmény |
2016.11.22., Budapest |
2021.05.06. |
2017. évi IX. törvény |
Katar |
A Magyar Köztársaság Kormánya és Katar Állam Kormánya között a jövedelemadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásnak megakadályozásáról szóló egyezmény |
2012.01.18., Budapest |
2012.04.21. |
2012. évi XV. törvény |
Kazahsztán |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és a Kazah Köztársaság között a kettős adózás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelem és a vagyonadók területén |
1994.12.07., Budapest | 1996.03.03. |
1999. évi XIV. törvény |
Kína |
Egyezmény a Magyar Köztársaság Kormánya és a Kínai Népköztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelemadók területén |
1992.06.17., Peking | 1994.12.31. |
1999. évi XV. törvény |
Kirgizisztán |
Megállapodás Magyarország és a Kirgiz Köztársaság között a jövedelemadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adókijátszás és adóelkerülés megakadályozásáról |
2020.09.29., Budapest |
2021.09.18. |
2020. évi CXVI. törvény |
Koszovó |
Egyezmény Magyarország és a Koszovói Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem- és a vagyonadók területén |
2013.10.03. Pristina | 2013.11.22. |
2013. CLXXXVII. törvény |
Kuvait |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és a Kuwait Állam között a kettős adóztatás elkerülésére a jövedelem- és vagyonadók területén és gazdasági kapcsolataik előmozdítására |
1994.01.17., Kuwait | 1994.12.21. |
1999.évi XVI. törvény |
Az 1994. január 17-én aláírt egyezményt módosító Jegyzőkönyv a Magyar Köztársaság Kormánya és Kuwait Állam Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére a jövedelem- és vagyonadók területén és gazdasági kapcsolataik előmozdítására |
2001.12.09., Kuwait | 2003.05.06. |
2003. évi LXX. törvény |
|
Liechtenstein |
Egyezmény a Magyarország és a Liechtensteini Hercegség között a jövedelem- és a vagyonadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról |
2015. június 29., Vaduz |
2015. december 24. |
2015. évi CL. törvény |
Macedónia |
Egyezmény a Magyar Kormány és a Macedón Kormány között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem- és a vagyonadók területén |
2001.04.13., Szkopje | 2002.03.14. |
2002. évi XXXV. törvény |
Malaysia |
Egyezmény a Magyar Népköztársaság Kormánya és Malaysia Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelemadók területén |
1989.05.22. Budapest | 1992.12.25. |
1993. évi LX. törvény |
Marokkó |
Egyezmény a Magyar Köztársaság Kormánya és a Marokkói Királyság Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelemadók területén |
1991.12.12., Rabat |
2000.08.20. | 2002. évi VIII. törvény |
Moldova |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és a Moldovai Köztársaság között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelem- és vagyonadók területén |
1995.04.19., Budapest |
1996.08.16. | 1999. évi XVIII. törvény |
Mongólia |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és Mongólia között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem és a vagyonadók területén |
1994.09.13., Ulánbátor |
1998.04.14. | 2000. évi LXXXII. törvény |
Orosz Föderáció |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és az Orosz Föderáció között a kettős adóztatás elkerüléséről a jövedelem- és vagyonadók területén |
1994.04.01., Budapest |
1997.11.03. | 1999. évi XXI. törvény |
Pakisztán |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és Pakisztán Iszlám Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről a jövedelemadók területén |
1992.02.24., Islamabad |
1994.02.06. | 1996. évi II. törvény |
Jegyzőkönyv Magyarország és a Pakisztáni Iszlám Köztársaság között a Magyar Köztársaság Kormánya és a Pakisztáni Iszlám Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére a jövedelemadók területén Islamabadban,1992.02.24. napján aláírt egyezmény módosításáról |
2020.07.14., Islamabad | 2021.04.16. | 2020. évi CIII. törvény | |
San Marino |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és San Marino Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről a jövedelemadók területén |
2009.09.15., Róma | 2010.12.03. | 2010. évi CXXXII. törvény |
Szaúd-Arábia |
Egyezmény Magyarország Kormánya és a Szaúd-Arábiai Királyság Kormánya között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem- és vagyonadók területén |
2014. március 23., Rijád | 2015. május 1. | 2014. évi LII. törvény |
Szerbia |
Megállapodás a Magyar Köztársaság és a Jugoszláv Szövetségi Köztársaság közötti a kettős adóztatás elkerüléséről a jövedelemadók és vagyonadók területén |
2001.06.20., Budapest |
2002.12.13. | 2003. évi XXV. törvény |
Thaiföld |
Egyezmény a Magyar Népköztársaság Kormánya és a Thaiföldi Királyság Kormánya között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelemadók területén |
1989.05.18., Bangkok |
1989.12.15. | 13/1990. (VII.25.) Korm. rendelet |
Tunézia |
Szerződés a Magyar Köztársaság és a Tunéziai Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről a jövedelem- és vagyonadók területén |
1992.10.22., Tunisz |
1997.07.19. | 1999. évi XXVIII. törvény |
Ukrajna |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és Ukrajna között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem- és vagyonadók területén |
1995.05.19., Kijev | 1996.06.24. | 1999. évi XXX. törvény |
Uruguay |
Egyezmény a Magyar Népköztársaság Kormánya és az Uruguayi Keleti Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére a jövedelem- és a vagyonadók területén |
1988.10.25., Montevideo |
1993.08.13. | 1999. évi XXXI. törvény |
Üzbegisztán |
Egyezmény a Magyar Köztársaság Kormánya és az Üzbég Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem- és a vagyonadók területén |
2008.04.17., Taskent | 2009.01.29. | 2008. évi XC. törvény |
A Magyar Köztársaság Kormánya és az Üzbég Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem- és a vagyonadók területén Taskentben 2008. április 17. napján aláírt Egyezmény módosításáról szóló Jegyzőkönyv |
2014.11.25., Budapest |
2015. 06. 17. | 2015. évi XXVIII. törvény | |
Vietnam |
Megállapodás a Magyar Köztársaság és a Vietnami Szocialista Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelemadók területén |
1994.08.26., Budapest |
1995.06.30. | 1996. évi CII. törvény |
Az Európai Gazdasági Térség (EGT) EU-n kívüli tagállamaival kötött egyezmények
Ország |
Megállapodás címe |
Aláírás ideje, helye |
Hatályba lépés |
Kihirdető jogszabály |
---|---|---|---|---|
Izland |
Megállapodás a Magyar Köztársaság és az Izlandi Köztársaság között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására |
2005.11.23., Budapest |
2006.02.07. | 2005. évi CXLV. törvény |
Norvégia |
Egyezmény a Magyar Népköztársaság Kormánya és a Norvég Királyság kormánya között a kettős adóztatás elkerüléséről a jövedelem- és a vagyonadók területén |
1980.10.21., Oslo | 1981.09.20. | 67/1981. (XII.16.) MT. rendelet |
Az OECD azon tagállamaival kötött egyezmények, melyek az Európai Uniónak, illetve az Európai Gazdasági Térségnek nem tagállamai
Ország |
Megállapodás címe |
Aláírás ideje, helye |
Hatályba lépés |
Kihirdető jogszabály |
---|---|---|---|---|
Ausztrália |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és Ausztrália között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelemadók területén |
1990.11.29., Canberra |
1992.04.10. | 1993. évi XXXVI. törvény |
Egyesült Államok |
Egyezmény a Magyar Népköztársaság kormánya és az Amerikai Egyesült Államok kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozásra a jövedelemadók területén |
1979.02.12., Washington |
1979.09.18. | 49/1979. (XII.6.) MT. rendelet |
Izrael |
Megállapodás a Magyar Köztársaság Kormánya és az Izraeli Állam Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelemadók tekintetében |
1991.05.14., Jeruzsálem |
1992.11.14. | 1993. évi LXIII. törvény |
Japán |
Egyezmény a Magyar Népköztársaság és Japán között a kettős adóztatás elkerülésére a jövedelemadók területén |
1980.02.13., Budapest |
1980.10.25. | 1980. évi 18. tvr. |
Kanada |
Egyezmény a Magyar Köztársaság Kormánya és Kanada Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelem- és a vagyonadók területén |
1992.04.15., Budapest |
1994.10.01. | 1995. évi XVI. törvény |
Jegyzőkönyv a Magyar Köztársaság Kormánya és Kanada Kormánya között 1992. április 15-én aláírt adóztatási egyezményhez |
1994.05.03., Budapest |
1996.04.16. | 1999. évi XII. törvény | |
Koreai Köztársaság |
Egyezmény a Magyar Népköztársaság Kormánya és a Koreai Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerülésére és az adóztatás kijátszásának megakadályozására a jövedelemadók területén |
1989.03.29., Budapest |
1990.01.30. | 1992. évi XXVIII. törvény |
Mexikó |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és a Mexikói Egyesült Államok között a jövedelemadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról |
2011.06.24., Mexikóváros |
2011. 12.31. | 2011. évi CXLV. tv. |
Svájc |
Egyezmény Magyarország és a Svájci Államszövetség között a jövedelem- és vagyonadók területén a kettős adóztatás elkerüléséről |
2013.09.12., Budapest |
2014.11.09. | 2013. évi CLXIII. törvény |
Törökország |
Egyezmény a Magyar Köztársaság Kormánya és a Török Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerüléséről a jövedelemadók területén |
1993.03.10., Budapest |
1995.11.09. | 1996. évi CI. törvény |
A Kereskedelmi Világszervezet közbeszerzési megállapodásában részes, a fentiekben fel nem sorolt államokkal kötött egyezmények
Hongkong |
Hongkong, a Kínai Népköztársaság Különleges Közigazgatási Területének Kormánya és a Magyar Köztársaság Kormánya között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról szóló egyezmény |
2010.05.12., Budapest |
2011.02.23. | 2010. évi CXXIX. törvény |
Montenegró |
Megállapodás a Magyar Köztársaság és a Jugoszláv Szövetségi Köztársaság közötti a kettős adóztatás elkerüléséről a jövedelemadók és vagyonadók területén |
2001.06.20., Budapest |
2002.12.13. | 2003. évi XXV. törvény |
Örményország |
Egyezmény a Magyar Köztársaság és az Örmény Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelem- és a vagyonadók területén |
2009.11.09., Budapest |
2010.10.26. | 2010. évi X. törvény |
Szingapúr |
Megállapodás a Magyar Köztársaság és a Szingapúri Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelemadók területén + Kiegészítő jegyzőkönyv |
1997.04.17., Szingapúr |
1998.12.18. | 2000. évi XXI. törvény |
Tajvan |
Egyezmény a Tajpeji Magyar Kereskedelmi Iroda és a Magyarországi Tajpeji Képviseleti Iroda között a kettős adóztatás elkerüléséről és az adóztatás kijátszásának megakadályozásáról a jövedelemadók területén |
2010.04.19., Budapest |
2010.12.29. | 2010. évi CXXXIII. törvény |